Autónomo persona física vs sociedad limitada: cuándo cambiar — CalculaTuDinero.net
El salto de autónomo persona física a sociedad limitada (SL) empieza a ser fiscalmente ventajoso a partir de un beneficio neto de aproximadamente 40.000-50.000 euros anuales. A partir de ese nivel, el tipo fijo del Impuesto de Sociedades (25%, o 23% para pymes) resulta más favorable que los tramos altos del IRPF (que pueden llegar al 47%), siempre que no necesites sacar todo el beneficio como salario o dividendos.
Cómo tributa cada forma jurídica
Autónomo persona física: tus beneficios (ingresos menos gastos deducibles) tributan directamente en el IRPF, con una escala progresiva que va del 19% al 47% según el tramo. Si ganas más, pagas un porcentaje mayor sobre cada euro adicional.
Sociedad limitada (SL): la empresa paga el Impuesto de Sociedades sobre su beneficio (25% tipo general, 23% para empresas con facturación inferior a 1 millón de euros). Si quieres disponer del dinero personalmente, debes pagarte un salario (que tributa en tu IRPF) o repartir dividendos (que tributan al 19%-28% en el ahorro).
Comparativa fiscal: los números reales
Veamos qué ocurre con un beneficio neto de 60.000 € en 2026:
Como autónomo persona física
El beneficio tributa directamente en los tramos del IRPF:
| Tramo | Base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| 0-12.450 € | 12.450 € | 19% | 2.365 € |
| 12.450-20.200 € | 7.750 € | 24% | 1.860 € |
| 20.200-35.200 € | 15.000 € | 30% | 4.500 € |
| 35.200-60.000 € | 24.800 € | 37% | 9.176 € |
| Total | 60.000 € | 17.901 € |
Tipo efectivo: 29,8%. Te quedan 42.099 € netos (antes de cuota de autónomos).
Como SL (sacando 30.000 € de salario + resto en dividendos)
Paso 1 — La SL paga Impuesto de Sociedades:
- Beneficio: 60.000 €
- Salario del administrador (gasto deducible): -30.000 €
- Base imponible IS: 30.000 €
- Impuesto de Sociedades (23% pyme): 6.900 €
- Beneficio después de IS: 23.100 €
Paso 2 — Tu IRPF sobre el salario de 30.000 €:
- Cuota IRPF (aproximada, soltero sin hijos): ~4.500 €
Paso 3 — Dividendos si repartes los 23.100 €:
- Tributación del ahorro (~21% medio): ~4.850 €
Total impuestos: 6.900 + 4.500 + 4.850 = 16.250 €
Tipo efectivo combinado: 27,1%. Te quedan 43.750 € netos.
Ahorro con la SL: ~1.650 €/año con 60.000 € de beneficio. La ventaja crece conforme aumenta el beneficio.
El punto de inflexión: cuándo conviene cambiar
| Beneficio neto anual | Tipo efectivo autónomo | Tipo efectivo SL* | ¿Compensa SL? |
|---|---|---|---|
| 25.000 € | 23% | 26% | No |
| 35.000 € | 26% | 26% | Neutral |
| 45.000 € | 28% | 27% | Empieza a compensar |
| 60.000 € | 30% | 27% | Sí |
| 80.000 € | 33% | 28% | Claramente sí |
| 120.000 € | 37% | 29% | Muy ventajoso |
*Asumiendo una estrategia fiscal optimizada de salario + dividendos.
Ventajas más allá de la fiscalidad
La SL ofrece beneficios adicionales:
- Responsabilidad limitada: tu patrimonio personal está protegido. Como autónomo, respondes con todos tus bienes
- Imagen profesional: algunas empresas y organismos prefieren contratar con sociedades
- Venta del negocio: es más fácil vender o traspasar una SL que una actividad de autónomo
- Planificación sucesoria: las participaciones de la SL se pueden transmitir con ventajas fiscales
Costes de crear y mantener una SL
Antes de dar el salto, considera los costes adicionales:
- Constitución: 500-1.500 € (notaría, registro, capital social mínimo de 1 €)
- Gestoría/contabilidad: 150-300 €/mes (frente a 50-100 €/mes como autónomo)
- Impuesto de Sociedades: presentación trimestral (modelo 202) y anual (modelo 200)
- Cuentas anuales: depósito obligatorio en el Registro Mercantil
- Cuota de autónomo societario: base mínima más alta que el autónomo persona física
La decisión correcta
Crear una SL solo por el ahorro fiscal no merece la pena si el beneficio es inferior a 40.000-45.000 € anuales. Los costes de gestoría y la mayor carga administrativa pueden anular la ventaja.
Calcula tu tipo efectivo actual como autónomo con la calculadora de IRPF y estima cuánto necesitas facturar para alcanzar tu objetivo de ingresos con la calculadora de facturación para autónomos.
Si quieres profundizar en la fiscalidad del autónomo, consulta nuestra guía del modelo 130 y los gastos deducibles para autónomos en 2026.