Impuesto de Sucesiones
Última actualización: marzo 2026Datos de la herencia
Valor de tus bienes y derechos antes de recibir la herencia
Cómo funciona el impuesto de sucesiones
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) grava las herencias recibidas por personas físicas. Se calcula aplicando una tarifa progresiva estatal sobre la base liquidable (valor de la herencia menos las reducciones aplicables), multiplicada por un coeficiente que depende del grado de parentesco y del patrimonio preexistente del heredero.
La clave está en las bonificaciones autonómicas: la mayoría de comunidades aplican bonificaciones del 99% para familiares directos (Grupos I y II), lo que hace que en la práctica el impuesto sea casi inexistente para hijos, cónyuges y padres en casi toda España.
Los cuatro grupos de parentesco
Grupo I: Descendientes y adoptados menores de 21 años. Mayor reducción: 15.956,87 € + 3.990,72 € por cada año menos de 21 (máximo 47.869,66 €).
Grupo II: Descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuge, ascendientes y adoptantes. Reducción estatal de 15.956,87 €.
Grupo III: Colaterales de 2.º y 3.er grado (hermanos, sobrinos, tíos), ascendientes y descendientes por afinidad. Reducción de 7.993,46 €.
Grupo IV: Colaterales de 4.º grado o más lejanos y personas sin parentesco. Sin reducción.
Ejemplo práctico
Herencia de 200.000 € en Madrid, heredero hijo mayor de 21 (Grupo II):
Base imponible: 200.000 €. Reducción Grupo II: 15.956,87 €. Base liquidable: 184.043,13 €. Cuota íntegra (tarifa progresiva): aproximadamente 31.500 €. Madrid aplica una bonificación del 99% para Grupos I y II, por lo que la cuota final sería de unos 315 €.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones?
Depende enormemente de la comunidad autónoma, el grado de parentesco y el valor de la herencia. La mayoría de comunidades aplican bonificaciones del 99% o superiores para hijos, cónyuges y padres (Grupos I y II), por lo que en la práctica se paga muy poco o nada. Para parientes lejanos o no familiares, el impuesto puede ser muy elevado.
¿Qué son los grupos de parentesco en sucesiones?
El impuesto clasifica a los herederos en cuatro grupos: Grupo I (descendientes menores de 21 años), Grupo II (descendientes mayores de 21, cónyuge y ascendientes), Grupo III (colaterales de 2.º y 3.er grado, como hermanos, sobrinos, tíos), y Grupo IV (parientes más lejanos y personas sin parentesco). Los Grupos I y II tienen las mayores reducciones y bonificaciones.
¿El impuesto de sucesiones es igual en todas las comunidades?
No. Aunque existe una tarifa estatal, cada comunidad autónoma puede establecer sus propias bonificaciones. La mayoría aplican bonificaciones del 99% para familiares directos (Grupos I y II). Navarra y País Vasco tienen regímenes forales propios con tarifas específicas.
¿Cuánto tiempo tengo para pagar el impuesto de sucesiones?
El plazo es de 6 meses desde el fallecimiento. Se puede solicitar una prórroga de otros 6 meses dentro de los 5 primeros meses. La prórroga conlleva el pago de intereses de demora.
¿Qué comunidad autónoma se aplica al impuesto de sucesiones?
Se aplica la normativa de la comunidad autónoma donde el fallecido tenía su residencia habitual durante los últimos 5 años (mayor número de días). No importa dónde resida el heredero ni dónde estén los bienes.