Tributación conjunta o individual: ¿cuál me conviene? — CalculaTuDinero.net
La tributación conjunta conviene cuando uno de los dos cónyuges tiene ingresos muy bajos o nulos, ya que permite aplicar una reducción de 3.400 euros sobre la base imponible. Cuando ambos trabajan y tienen ingresos similares, la tributación individual es casi siempre mejor porque cada uno aprovecha los tramos bajos del IRPF por separado. La diferencia puede superar los 2.000 euros, así que merece la pena comparar antes de presentar.
Qué es la tributación conjunta
En España, los matrimonios (y las familias monoparentales) pueden optar por presentar una declaración conjunta en la que se suman todos los ingresos de la unidad familiar y se tributa como una sola unidad. La principal ventaja es una reducción de 3.400 € en la base imponible (2.150 € para familias monoparentales).
Los requisitos para presentar conjunta son:
- Estar casado a 31 de diciembre de 2025 (las parejas de hecho no pueden tributar conjuntamente).
- Incluir a ambos cónyuges y los hijos menores no emancipados.
- La opción se ejerce cada año: puedes elegir conjunta un año e individual al siguiente.
Cuándo conviene la tributación conjunta
Un cónyuge no trabaja o tiene ingresos muy bajos
Este es el caso clásico. Si uno de los dos no tiene ingresos, en tributación individual ese cónyuge no puede aprovechar sus tramos bajos ni su mínimo personal. En conjunta, la reducción de 3.400 € compensa parcialmente.
Ejemplo 1: Antonio gana 35.000 € brutos. Su pareja, Marta, no trabaja.
| Individual | Conjunta | |
|---|---|---|
| Base imponible Antonio | 35.000 € | — |
| Base imponible Marta | 0 € | — |
| Base imponible conjunta | — | 35.000 € |
| Reducción conjunta | — | −3.400 € |
| Base liquidable total | 35.000 € | 31.600 € |
| Cuota IRPF aproximada | ~5.800 € | ~4.800 € |
| Ahorro con conjunta | ~1.000 € |
Uno de los dos tiene ingresos bajos (menos de 8.000 €)
Si un cónyuge gana menos de unos 8.000 € anuales, la conjunta suele ser ventajosa. La reducción de 3.400 € más la acumulación de mínimos personales compensan la progresividad.
Cuándo conviene la tributación individual
Ambos tienen ingresos medios o altos
Cuando los dos trabajan con salarios significativos, la conjunta es peor porque al sumar las rentas se disparan los tramos marginales.
Ejemplo 2: Luis gana 28.000 € y Elena gana 24.000 €.
| Individual (ambos) | Conjunta | |
|---|---|---|
| Base imponible Luis | 28.000 € | — |
| Base imponible Elena | 24.000 € | — |
| Base imponible conjunta | — | 52.000 € |
| Reducción conjunta | — | −3.400 € |
| Base liquidable | 28.000 + 24.000 | 48.600 € |
| Cuota IRPF total | ~3.600 + ~2.800 = 6.400 € | ~8.900 € |
| Diferencia | Conjunta sale 2.500 € más cara |
La progresividad del IRPF castiga la suma de rentas: tributar 52.000 € juntos genera más impuesto que tributar 28.000 y 24.000 por separado.
Ambos tienen ingresos similares
Si los dos ganan cantidades parecidas (por ejemplo, 20.000 € cada uno), la conjunta es claramente peor. La reducción de 3.400 € no compensa la subida de tramo marginal.
Tabla comparativa por combinaciones de salario
| Salario A | Salario B | Mejor opción | Ahorro aproximado |
|---|---|---|---|
| 35.000 € | 0 € | Conjunta | ~1.000 € |
| 30.000 € | 5.000 € | Conjunta | ~600 € |
| 30.000 € | 12.000 € | Individual | ~300 € |
| 28.000 € | 24.000 € | Individual | ~2.500 € |
| 25.000 € | 25.000 € | Individual | ~2.000 € |
| 40.000 € | 35.000 € | Individual | ~3.500 € |
| 50.000 € | 0 € | Conjunta | ~1.200 € |
Los importes son orientativos y varían según la comunidad autónoma, los hijos a cargo y las deducciones aplicables.
Cómo comparar tu caso concreto
- Calcula la cuota individual de cada cónyuge con la calculadora de IRPF, introduciendo los datos de cada uno por separado.
- Calcula la cuota conjunta sumando los ingresos y aplicando la reducción de 3.400 €.
- Compara ambos resultados. La diferencia es tu ahorro (o sobrecoste) por elegir una u otra.
También puedes hacer ambas simulaciones en Renta WEB: el programa te permite calcular el resultado en individual y en conjunta, y te muestra cuál es más favorable.
Casos especiales
Familias monoparentales
Un progenitor soltero, viudo o separado legalmente con hijos menores puede presentar conjunta con los hijos, con una reducción de 2.150 € en la base.
Fallecimiento de un cónyuge
Si tu cónyuge falleció en 2025, puedes optar por tributación conjunta ese ejercicio. A partir del año siguiente, tributarás individualmente (o como familia monoparental si tienes hijos).
Parejas de hecho
Las parejas no casadas no pueden presentar declaración conjunta, aunque tengan hijos en común. Solo uno de los dos puede presentar conjunta con los hijos.
Revisa cada año
La decisión no es permanente. Cada año puedes cambiar de opción según cómo hayan evolucionado vuestros ingresos. Consulta nuestra guía de la declaración de la renta para más información sobre deducciones y cómo optimizar el resultado. Y si quieres calcular tu salario neto teniendo en cuenta tu situación familiar, nuestra calculadora también te ayuda.