Cómo hacer una factura como autónomo: requisitos y ejemplo — CalculaTuDinero.net

Una factura de autónomo en España debe incluir obligatoriamente: número de factura correlativo, fecha de expedición, datos completos del emisor y del destinatario (nombre, NIF, dirección), descripción del servicio o producto, base imponible, tipo y cuota de IVA, y el importe total. Si facturas a empresas como profesional, también debes incluir la retención de IRPF (15% general, 7% los primeros tres años).

Campos obligatorios de una factura

Según el Reglamento de facturación (RD 1619/2012), toda factura completa debe contener:

1. Número de factura: serie correlativa sin saltos (001, 002, 003…). Puedes usar series diferentes para distintos conceptos (ej. serie A para servicios, serie B para productos)
2. Fecha de expedición: la fecha en que emites la factura
3. Fecha de la operación: si es distinta de la fecha de expedición
4. Datos del emisor: nombre completo o razón social, NIF y domicilio fiscal
5. Datos del destinatario: nombre completo o razón social, NIF y domicilio fiscal
6. Descripción detallada: qué servicio o producto entregas, cantidad, precio unitario
7. Base imponible: el importe antes de impuestos
8. Tipo de IVA y cuota: generalmente el 21%. Consulta los tipos de IVA vigentes
9. Retención de IRPF (si aplica): 15% general para profesionales, 7% los tres primeros años
10. Importe total: base + IVA - retención IRPF

Ejemplo de factura completa

FACTURA Nº 2026-015
Fecha: 15 de marzo de 2026

EMISOR:
María López García
NIF: 12345678A
C/ Ejemplo 10, 46001 Valencia

DESTINATARIO:
Empresa ABC, S.L.
CIF: B12345678
Av. Principal 25, 28001 Madrid

CONCEPTO                              CANTIDAD    PRECIO      IMPORTE
Diseño de identidad corporativa        1          2.500,00 €   2.500,00 €
Diseño de papelería (tarjetas, sobre)  1            500,00 €     500,00 €

                                  BASE IMPONIBLE:   3.000,00 €
                                    IVA (21%):         630,00 €
                            Retención IRPF (15%):     -450,00 €
                                         TOTAL:     3.180,00 €

Forma de pago: transferencia bancaria
IBAN: ES00 0000 0000 0000 0000 0000

En este ejemplo, María cobra 3.180 € del cliente, pero el cliente ingresa los 450 € de retención directamente a Hacienda a cuenta del IRPF de María.

Cuándo aplicar retención de IRPF

La retención de IRPF en factura solo se aplica cuando:

• Eres profesional (actividades de la sección segunda del IAE: abogados, diseñadores, consultores, programadores…)
• Facturas a empresas u otros profesionales (no a particulares)

No se aplica retención si:

• Eres empresario (actividades de la sección primera: comercio, hostelería, construcción)
• Facturas a un particular
• Estás en módulos (estimación objetiva)

El tipo general es del 15%. Si te diste de alta como autónomo por primera vez, puedes aplicar el 7% durante el año de alta y los dos siguientes.

Numeración y series

Las facturas deben seguir una numeración correlativa dentro de cada serie. Es recomendable usar el formato AÑO-NÚMERO (2026-001, 2026-002) para facilitar la organización. No puedes dejar saltos en la numeración, ya que Hacienda podría interpretar que has eliminado facturas.

Si anulas una factura, debes emitir una factura rectificativa que haga referencia a la original, no simplemente borrarla.

Facturación electrónica: la Ley Crea y Crece

La Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) establece la obligatoriedad de la factura electrónica entre empresas y autónomos. La implantación se está produciendo de forma progresiva:

• Empresas con facturación >8 millones €: obligadas desde 2024
• Resto de empresas y autónomos: obligatoriedad prevista para 2026-2027

La factura electrónica debe emitirse en formato estructurado (Facturae, UBL o similar) y transmitirse a través de una plataforma de intercambio. Esto implica usar un software de facturación compatible.

Facturas simplificadas (tiques)

Si tu actividad lo permite (comercio minorista, hostelería, transporte), puedes emitir facturas simplificadas cuando el importe no supere los 400 € (o 3.000 € en ciertos sectores). Una factura simplificada requiere menos datos: no necesita los datos completos del destinatario.

Sin embargo, tu cliente no podrá deducirse el IVA de una factura simplificada que no incluya su NIF.

Herramientas para facturar

No necesitas un programa caro para facturar correctamente. Opciones habituales:

• Gratuitas: hoja de cálculo con plantilla, Facturae del Ministerio (factura electrónica)
• Económicas: Quipu, Holded, Billin, Contasimple (desde 5-15 €/mes)
• Completas: Sage, A3 (más orientadas a gestorías)

Calcula cuánto necesitas facturar para alcanzar tu salario objetivo neto con nuestra calculadora de facturación para autónomos y comprueba el IVA de tus operaciones con la calculadora de IVA.